Nowy standard
automatycznej wymiany w celach podatkowych informacji o rachunkach w
instytucjach finansowych zaakceptowało już 66 krajów i ich terytoriów
zależnych, w tym wszystkie należące do OECD.
Ponad 40 krajów, w tym Polska, już zobowiązało się do wdrożenia standardu OECD w określonym porządku.
Ponad 40 krajów, w tym Polska, już zobowiązało się do wdrożenia standardu OECD w określonym porządku.
Po pierwsze,
każde konto bankowe otwierane po 1 stycznia 2016 r. przez państwo z tej grupy
ma podlegać nowej procedurze, dzięki której będzie identyfikowana rezydencja
podatkowa właściciela rachunku.
Do końca 2016
r. w podobny sposób mają być namierzone wcześniej istniejące rachunki, na
których ulokowano znaczne środki pieniężne, a do 31 grudnia 2017 r. – te z
mniejszym zgromadzonym majątkiem.
Najpóźniej do
końca września 2017 r. mają być wymieniane informacje o nowych kontach i
dotychczas istniejących rachunkach osób fizycznych o znacznej wartości.
Natomiast pozostałych kont bankowych będzie to dotyczyć najpóźniej do września
2018 r.
Nowy standard
jest odpowiedzią OECD na porozumienia międzyrządowe zawierane w związku z
amerykańską ustawą FATCA.
Dziś
zaakceptowało go już 66 krajów (łącznie z terytoriami zależnymi), w tym
wszystkie należące do OECD. W tym gronie znalazły się m.in. Szwajcaria,
Liechtenstein i Singapur, czyli państwa słynące z przyciągania zagranicznego
kapitału właśnie dzięki rozwiniętej tajemnicy bankowej.
Instytucje
finansowe będą musiały raportować fiskusowi o każdym rodzaju dochodów
inwestycyjnych.
Organizacja
spodziewa się, że pod koniec października 2014 r. państw sygnatariuszy może być
już ponad 120. Wtedy też w Berlinie odbędzie się spotkanie Światowego Forum
Przejrzystości i Wymiany Informacji do Celów Podatkowych. Zostanie na nim
zaprezentowany m.in. nowy dokument OECD.
Nowy standard
wraz z komentarzem zostanie teraz zaprezentowany na wrześniowym spotkaniu
ministrów finansów krajów z grupy G20 (nie ma wśród nich Polski).
Na podstawie
standardu kraje mają co roku otrzymywać informacje od instytucji finansowych i
następnie automatycznie wymieniać je z innymi państwami.
Składa się z
dwóch części: tzw. CRS oraz Standardu CAA.
Pierwsza z
nich odnosi się do reguł raportowania oraz tzw. due diligence (należytej
staranności) dotyczących instytucji finansowych.
Standard CAA
opisuje natomiast szczegółowe zasady wymiany informacji.
CRS – jak
wyjaśnili przedstawiciele biura prasowego OECD w rozmowie z DGP – dotyczy
„trzech wymiarów”.
Po pierwsze,
instytucje finansowe będą musiały raportować fiskusowi informacje o każdym
rodzaju dochodów inwestycyjnych (w tym tych pochodzących z odsetek, dywidend,
sprzedaży kapitałów pieniężnych z niektórych umów ubezpieczeniowych i innych
podobnych). Te same obowiązki będą dotyczyć bilansów i sald rachunków
bankowych.
Po drugie,
obowiązkowe raportowanie będzie dotyczyć nie tylko banków, ale też brokerów,
niektórych instytucji ubezpieczeniowych, funduszy inwestycyjnych itp.
Po trzecie,
nowe zasady będą dotyczyć rachunków nie tylko osób fizycznych, lecz także osób
prawnych, w tym trustów i fundacji. Dodatkowo standard zobowiązuje do
przekazywania informacji o tym, kto jest osobą bądź podmiotem, który faktycznie
sprawuje kontrolę.
Sam dokument,
oprócz CRS i CAA, zawiera także komentarz do niego oraz siedem szczegółowych aneksów.
W komentarzu są zawarte m.in. szczegółowe reguły dotyczące poufności
wymienianych informacji. Są one regulowane przez podstawowe instrumenty
pozwalające już dziś na taką wymianę. Jeśli jednak ochrona poufności informacji
będzie zagrożona, wtedy nie może dojść do automatycznej wymiany.
Dodatkowo OECD
pracuje także nad nowelizacją swoich zaleceń na temat dobrowolnego ujawniania
przez podatników dochodów przed fiskusem. Komentarze na ten temat można
zgłaszać do 12 września 2014 r.
Nowy standard
OECD jest odpowiedzią na amerykańską umowę FATCA, która zakłada, że instytucje
finansowe na całym świecie będą przekazywać do USA informacje o środkach
pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych amerykańskich podatników.
Jeśli podmiot nie dostosuje się do tych zasad, to przy przekazywaniu mu
dochodów z USA amerykańska instytucja może potrącić 30-proc. podatek u źródła.
Ruch ten jest
odpowiedzią na rosnącą kontrolę nieewidencjonowanych dochodów. Osoby i podmioty
osiągające nieopodatkowane dochody (np. w Irlandii) lokowały kapitał w innym
kraju (np. w Polsce, lub też w Szwajcarii czy Luksemburgu). Następnym krokiem
będzie zapewne kontrola przepływów pieniężnych pomiędzy rachunkami podatników,
dodatkowe podatki i kary za dochody nieopodatkowane w latach ubiegłych.
Przypomnę, że
państwa OECD wprowadzają coraz bardziej restrykcyjne przepisy i kontrole. Irlandia
będzie dokładniej przyglądać się transakcjom bezgotówkowym na kontach, kartach
płatniczych oraz realizowanych za pomoca terminali płatniczych (np. VISA, Mastercard).
Polska natomiast
planuje wprowadzić od 2015 roku możliwość kontroli dochodów do 10 lat wstecz.
Wzmożonej
kontroli podlegać ma historia transakcji na kontach, która nie jest nigdy
kasowana w żadnym banku oraz transakcje gotówkowe i wpłaty do banku, które nie
mają pokrycia w dochodach. Z drugiej strony powszechnie wprowadzane są limity
używania gotówki do transakcji.
Tutaj jest
link do mapy, gdzie po kliknięciu na dany kraj można zapoznać się z limitami
transakcji gotówkowych. Polska i Irlandia na razie nie stosują takich limitów.
Na przykład we
Włoszech, można płacić gotówką kwoty do maksymalnie €999.99. Wszystko powyżej
można opłacać jedynie za pomocą kart debetowych, kredytowych, przelewem
bankowym lub czekiem. Kary za niestosowanie się do tych przepisów wynoszą do
40% od płaconej kwoty, minimalna kara wynosi €3,000. We Włoszech od roku 2014,
wszelkie płatności za wynajem nieruchomości (nawet wakacyjnych i na krótki
okres), muszą odbywać się bezgotówkowo niezależnie od wysokości kwoty.
Jednocześnie promuje
się płacenie podatków od wszystkich dochodów, przy czym efektywne opodatkowanie
coraz bardziej wzrasta – i tak nie pokrywając długów zaciągnietych przez
państwa. W Irlandii dochód powyżej €32,800 euro jest opodatkowany na 52%.
System socjalny
jest niewydolny, emerytury są drastycznie zmniejszane, wiek emerytalny
sukcesywnie podnoszony, służba zdrowia jest niedofinansowana.
Społeczeństwo
na razie nie jest świadome stopnia wzrastającej kontroli oraz rosnących
podatków w powiązaniu z niższymi świadczeniami społecznymi.
Dokąd to nas
wszystkich zaprowadzi?
Źródła: EY,
Dziennik Gazeta Prawna, Forbes, OECD, Bankier
http://www.forbes.com/sites/jonmatonis/2013/02/14/france-plans-to-prohibit-cash-payments-over-e1000/
Pięknie, jeszcze więcej kontroli.
Jeżeli ktoś jeszcze nie zrozumiał w jakim celu powstał BITCOIN, to może wreszcie przejrzy na oczy i zrozumie.
do powiększenia strefy nieopodatkowanej oraz wreszcie jakiegoś bogactwa i wolności bo już nikt nie będzie trzymał kasy w bankach. Bank- sklep z zadrukowanym papierem
inwigilacja pełną gębą!!szok,sami zamienimy się w robotów..
tylko dlaczego nikt z tym nie zrobi. mam 22 lata a w wieku 30 jak uwazam zniknie tajemnica i prywatnosc… czas zaczac przygotowania…